КФХ или ИП?

Законопроект с поправками в Налоговый кодекс существует

Вот официально опубликованное заключение Правительства РФ:

«Законопроектом вносятся изменения в главу 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, расширяющие перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в частности, предлагается включить услуги в области животноводства и растениеводства в такой перечень в целях стимулирования развития малого предпринимательства, а также предусматривающие предоставление полномочий субъектам Российской Федерации объединять виды предпринимательской деятельности в области животноводства и растениеводства, включая услуги в этих видах деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в единый патент с установлением единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. Концептуальных замечаний правового характера по законопроекту не имеется».

Между тем, закон ещё не принят. И с марта он действовать никак не может.

Что угрожает дачникам и садоводам?

На самом деле, так называемая “туманная” угроза всё же есть. Уже не раз говорилось о том, что численность крестьянско-фермерских хозяйств сокращается, а часть из них и вовсе перешла в статус личных подсобных хозяйств. Они, к слову, никакие налоги, кроме земельного, не уплачивают. Государству такое положение дел не по душе — оно хочет пополнять бюджет, и потому придумало законопроект, который, возможно, вскоре примут.

Людмила Голосова, председатель Профсоюза садоводов России, считает, что людям придётся раскошелится. Если у кого-то есть личное подсобное хозяйство, и там выращивает скот, овощи или фрукты, а излишки продаются, то это — повод брать с человека налог. Пока людей, которые торгуют на рынках овощами и фруктами не трогают, но вскоре дело может дойти и до них. Понадобится патент, который можно будет купить у государства, и торговать своими продуктами вдоволь. Правда, будет ли это хотя бы немного “в плюс” дачникам и селянам — неизвестно, но зато государство получит требуемую сумму.

Есть вариант, что патент будет не круглогодичный, а сезонный, то есть его можно будет его покупать всего на месяц, два или три. В общем- на период урожая, чтобы не переплачивать зимой. Детали, конечно, будут известны уже после того, как закон примут, пока же приходится опираться на догадки и рассуждения чиновников. Предполагается, что в любом случае нововведения коснутся всех, кто выращивает овощи и фрукты для собственных нужд.

Патент покупать не обязательно

В свою очередь, Сергей Неверов, заместитель председателя Госдумы, говорит следующее:

“На самом деле законопроект, которым предлагается возможность владельцам ЛПХ приобретать патенты на срок от месяца до года для реализации своей продукции, был принят Госдумой в первом чтении. Самая главная информация, которую необходимо сегодня донести до участников садоводческих объединений, — это то, что вносимые изменения их не касаются вообще”.

Получается, что если опираться на вышесказанное, то патент вовсе не обязателен для дачников. А владельцы личных подсобных хозяйств могут его приобретать, а могут и не приобретать. Как объясняет Неверов, у человека может быть ЛПХ, и при этом он продаёт излишки продуктов, но на большой рынок выходить не планирует, и в таком случае всё происходящее — законно.

Патент — это упрощённый вариант налогообложения для тех фермеров, которые “прячутся” от налогов под видом ЛПХ, а на самом деле имеют стада животных, поля, тонны овощей и фруктов, которые они реализуют, наёмных работников. В 2019 году патент стоит около сорока тысяч рублей, то есть чуть больше трёх тысяч рублей в месяц.

Специалисты уточняют, что когда говорится о “налоге на огород”, речь идёт исключительно о тех лицах, которые занимаются предпринимательством, но никак не о дачниках.

Кого взволновали слухи о налоге на огород?

Конечно же, больше всего слухи о введении нового налога взволновали дачников, в особенности — пенсионеров. Не секрет, что в России масса пожилых людей, которые пытаются заработать хоть какие-то дополнительные средства, поскольку пенсионных выплат не всегда хватает.

Выходом из положения становится собственная дача или огородик: там можно выращивать овощи и фрукты не только “для себя”, но и, к примеру, продавать соседям. Также некоторые пенсионеры занимаются консервацией излишков со своих участников, и потом продают готовую продукцию.

Стоит отметить, что информация о “налоге на картошку” взволновала пенсионеров, но, если судить по сведениям, которые предоставлены выше, пока переживать не о чем. Скорее всего, государство отыщет другой источник доходов в бюджет, а не будет брать доплату с огородников за продажу небольших излишков собственной продукции.

Многие люди, которые занимаются фермерским хозяйством, не слишком осведомлены, чем является создание крестьянско-фермерского хозяйства, какие преимущества несет открытие данной сферы деятельности и какие существуют недостатки. В данной статье будут рассмотрены основные стороны КФХ – как положительные, так и отрицательные. Также обсудим различие между ИП и КФХ.

Основные различия между ИП и КФХ

Индивидуальным предпринимателем, или ИП, является физическое лицо, законно зарегистрированное и осуществляющее предпринимательскую деятельность. В свою очередь, человек, который хочет открыть крестьянско-фермерское хозяйство, должен являться индивидуальным предпринимателем. Эти два понятия в некоторой степени зависят друг от друга.

Основным различием ИП от КФХ является то, что ИП – один человек, а КФХ – это группа лиц, в основном связанная родственными связями, учредителем также считается один человек, все остальные просто состоят в договоре, но они все имеют одинаковые права.

Главное, перед тем как выбрать один из вариантов, необходимо правильно разобраться в этих двух понятиях, чтобы потом не понести убытки в своей сфере деятельности. Для того чтобы зарегистрировать любой из видов деятельности, необходимо не являться юридическим лицом. Регистрация ИП и КФХ отличается тем, что при КФХ необходимо также предоставлять соглашение между всеми его членами, в котором указаны все имущественные объекты, правила входа и выхода из сообщества. При ИП данное соглашение необязательно, так как управление деятельность будет находиться в руках одного человека.

При аренде земельных участков больше преимуществ имеет КФХ, нежели ИП. Им предоставляется льготы и упрощенное оформление, а это является крайне выгодным для всех членов хозяйства. Ответственность при возникновении каких-либо проблем, в случае ИП, ложится на одного человека, а при КФХ распределяется между всеми членами хозяйства.

Читайте также: Кто должен сдавать «упрощенку» и в какой срок

Преимущества КФХ

Прежде чем начинать работу в данной сфере, необходимо отчетливо осознавать, с какой работой будет связана дальнейшая деятельность. Ведь заниматься фермерским хозяйством означает выращивание и производство продукции животноводства, растениеводства и пчеловодства, с дальнейшим его сбытом. Рассмотрим положительные стороны данной сферы:

  • основная работа осуществляется на свежем воздухе, что благоприятно отражается на состоянии здоровья;
  • в пищу употребляются преимущественно только экологически чистые продукты, что хорошо сказывается на состоянии здоровья;
  • это хороший семейный бизнес;
  • выбор любого вида деятельности в данной сфере;
  • предоставление льгот при регистрации и начислении налогов;
  • программы поддержки от государства.

Работа на свежем воздухе и употребление экологически чистых продуктов – это главные составляющие хорошего будущего и отличного здоровья.

В состав КФХ должно входить не более пяти человек, в основном связанных родственными связями, а также имеется возможность нанимать до 15 сотрудников. Все права и обязанности делятся между членами хозяйства. Все основные требования к ним указываются в соглашении, которое они заключают между собой. Туда входят следующие пункты:

  • общие положения;
  • права и обязанности членов;
  • глава фермерского хозяйства;
  • личное имущество в составе хозяйства;
  • прибыль и ее распределение;
  • как вступить в фермерское хозяйство и как его покинуть;
  • действия при несоблюдении соглашения.

Одним из главных преимуществ является использование больших земельных участков, их площадь может превышать 2,5 га. Также стоит рассчитывать на огромную поддержку со стороны государства. Для тех, кто впервые оформляет КФХ, предусмотрено освобождение от налогообложения в течение первых пяти лет, в том числе и налогов с доходов физических лиц. Органы городского самоуправления и другие учреждения не имеют полномочий для проверки КФХ, если только не нарушено законодательство.

Предоставляются различные субсидии, дотации, страхование при потере кормильца. Глава хозяйства освобождается от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Не имеет место ограниченность всевозможных построек на территории хозяйства. Если кто-либо решит покинуть КФХ, ему предоставляется его равная часть в хозяйстве, которая узаконена соглашением.

Недостатки КФХ

Как показывает практика, данный вид деятельности имеет намного больше преимуществ, чем недостатков. Основные неудовлетворительные стороны данного вида деятельности:

  • большие затраты на создание бизнеса;
  • имеется вероятность того, что данная сфера деятельности не сразу будет приносить доход;
  • пагубное влияние природных факторов;
  • нельзя отложить исполнение своих обязанностей на время;
  • не всегда возможна продажа продукции по выгодной цене.

Для создания успешного бизнеса понадобятся большие средства на спецтехнику и земли. Хотя земля сейчас стоит не так уж и дорого, слишком много времени и сил займет ее приватизация. Взятие земли в аренду не является выходом из ситуации, когда необходимо развивать крупное хозяйство, так как часто возникают проблемы с продлением аренды, а с данным хозяйством это означает крах. Данному вопросу необходимо уделить как можно больше внимания. Проблемным является и использование земельных участков для несоответствующих целей, например, если земля предназначена для растениеводства, а на ней выпасают скот. Данные действия могут привлечь внимание органов местной власти.

Большинство разновидностей бизнеса почти с первых дней приносит некий доход, чего нельзя сказать про фермерское хозяйство. В основном оно начинает приносить первый ощутимый доход по истечении нескольких лет тяжелой работы. А до этого времени необходимо как-то удовлетворять свои естественные нужды.

Также следует заранее готовиться к возможным убыткам, причиной которых является природа. Всевозможные факторы будут влиять на развитие хозяйства. Основными из них считаются ураган, засуха, ливень, болезни, всевозможные эпидемии и многие другие. Самым печальным является то, что человек не в состоянии повлиять на эти факторы, а они могут худшим образом повлиять на развитие КФХ.

Данную сферу деятельности невозможно оставить на время, тем более животноводство. Скотина, как и растения, нуждаются в ежедневном уходе. Пренебрежение этим правилом, может плохо отразиться на бизнесе.

Чаще всего все фермеры рассчитывают на свою финансовую силу. Большинство банков Российской Федерации с опаской предоставляют кредиты лицам, которые занимаются данной сферой деятельности, так как на ее прибыль влияют многие факторы, а банки с опаской подходят к такой зоне риска.

Возникают также проблемы с реализацией готовой продукции. Для того чтобы иметь возможность поставлять выгодную наценку на продукт, необходимо получить сертификаты качества и справки. Без данных документов успешная продажа осуществляется крайне редко.

Рассмотрев основные преимущества и недостатки данной сферы деятельности, каждый сможет определиться с выбором, стоит ли ему заниматься КФХ.

Читайте также: Сколько в Москве стоит патент для ИП

Полезные советы для создания успешного КФХ

Приложив максимум усилий и придерживаясь главных правил, возможно в кратчайшие сроки получить прибыль от КФХ. Рассмотрим самые основные полезные советы:

  1. Приобретение собственного участка земли, даже если он будет далеко располагаться от вашего жилья. Это позволит дополнительно себя обезопасить.
  2. Если имеется огромный капитал, то желательно начинать бизнес с разведения хозяйства. Одним из самых прибыльных сфер является свиноводство.
  3. Если капитал недостаточно большой, то сразу лучше заняться овощеводством. По истечении нескольких лет эта сфера деятельности принесет ощутимый доход.
  4. Привлечение наемных работников. Самостоятельно очень тяжело справляться со всем объемом работы. Учитывая уровень безработицы в большинстве городов и сел, сотрудников найти будет несложно.
  5. Правильная, а самое главное, полная реализация производимой продукции. Если вдобавок к фермерским качествам присутствуют и качества продавца, то они сыграют хорошую службу. Необходимо заключить договоры с магазинами, рынками и оптовыми покупателями. Постоянное прибытие денег способствует лучшему развитию бизнеса.

Особенности регистрации КФХ

Регистрация крестьянского (фермерского) хозяйства происходит в налоговых органах по месту жительства. Обычно там же и организовывается деятельность.

Зарегистрировать КФХ может и совершеннолетний дееспособный гражданин, у которого нет гражданства или чье гражданство не российское.

Деятельность КФХ не должна быть привязана к определенному месту. Поэтому идей относительно вариантов бизнеса множество.

Необходимые документы для регистрации КФХ

Список документов включает:

  • заявление о регистрации;
  • соглашение о создании КФХ (нужно лишь в том случае, если количество участников хозяйства больше одного человека);
  • квитанция об уплате госпошлины;
  • заявление о переходе на налоговый спецрежим;
  • копия паспорта главы хозяйства;
  • копии документов, которые подтверждают наличие родственных связей между членами хозяйства;
  • список выбранных кодов ОКВЭД.

Количество членов и связанные с ним правила

Членами КФХ могут быть супруги, дети, братья или сестры, отцы и матери и даже более дальние родственники, которые достигли возраста шестнадцати лет; количество состоящих в родстве членов хозяйства законом не ограничено. Но: в одном хозяйстве может быть не более трех семей.

В КФХ можно принимать даже тех людей, с которыми у его членов нет родственных связей, однако их должно быть не больше пяти.

Кто может создать КФХ

Создать КФХ можно с параллельным присвоением статуса юридического лица или без него (на данный момент только так), как ИП или ЛПХ.

Юридическое лицо КФХ

В новой редакции ФЗ «О КФХ» от 11.06.2003 N 74-Ф3 не предусмотрена возможность регистрации хозяйства со статусом юридического лица. Однако крестьянское хозяйство, которое приобрело статус юридического в соответствии с аналогичным законом 1990 года, сохраняет его до 1 января 2021 года.

Оформление КФХ без создания юридического лица проходит в налоговой по месту прописки (в том числе временной) его главы. При данной регистрации действуют те же правила, что и при аналогичной процедуре для ИП. Регистрацию должны провести не более чем за пять рабочих дней.

ИП – глава КФХ

В соответствии со ст. 23 Гражданского кодекса РФ глава КФХ может называться индивидуальным предпринимателем. В таком случае он выступает в качестве и предпринимателя, и представителя хозяйства, который действует от всех его членов. Это обязывает его сдавать документацию в органы контроля по обеим статусам.

Примечательно, что некоторые источники отрицают возможность регистрации КФХ при действующем статусе ИП. Но полагаться нужно исключительно на закон, который часто обновляется, и это тоже необходимо учитывать.

ЛПХ или КФХ

ЛПХ – личное подсобное хозяйство; это форма непредпринимательской хозяйственной деятельности, которую может осуществлять любой желающий при наличии у него приусадебного участка. ЛПХ не требует регистрации на государственном уровне, не предусматривает членства, освобождается от уплаты налогов и ведения отчетности.

Граждане могут начинать работать в данном статусе сразу после регистрации прав на земельный участок, который предоставляется для ЛПХ. Следует отметить, что эта форма предназначена для удовлетворения личных потребностей тех, кто ведет хозяйство. То есть она не направлена на извлечение прибыли.

Отсюда – множество минусов ЛПХ. К примеру, наличие ограничения по допустимой площади земельного участка, который предоставляется в пользование. К тому же на развитие этого дела не дадут много заемных денег и на него невозможно оформить декларации или сертификаты о соответствии, что значительно ограничивает круг потенциальных покупателей. Это связано с тем, что ЛПХ ведет не фермер-предприниматель, а физическое лицо – самостоятельно или же совместно с членами семьи – и изготавливает продукцию не ради продажи, а для собственного потребления.

КФХ – это выбор того фермера, который планирует развивать свой бизнес. Глава КФХ ИП располагает весомыми преимуществами перед ЛПХ:

  • более 2,5 га земли для законного использования;
  • получение господдержки в больших объемах;
  • возможность официального сотрудничества по сбыту продукции со многими категориями покупателей;
  • получение больших сумм заемных средств от банков;
  • возможность создавать новые рабочие места и привлекать работников на законных основаниях;
  • наличие льгот по налогам.

Осуществление выбора между ЛПХ и КФХ основывается на определении цели создания хозяйства.

Бухгалтерия КФХ

КФХ, как и остальные виды хозяйственной деятельности, требует осуществления учета. Это нужно делать так, чтобы контролирующим органам предоставлялась необходимая информация относительно имущественного состояния, расходов, доходов и финансовых результатов фермеров. Однако в данном случае ситуация усложняется из-за неопределенности правового статуса хозяйства. Поэтому организация бухгалтерского учета в КФХ связана с его организационной формой, а также структурой управления и размером производства. Этот момент нужно уточнять.

Для обеспечения точной бухгалтерии в КФХ можно привлечь специалиста-бухгалтера, который может выступать как главный бухгалтер, внештатный сотрудник, полноценный сотрудник хозяйства.

Все отчеты может делать также и руководитель КФХ.

Как правило, говорится о необходимости ведения главой КФХ учета по материалам и товарам в соответствии с типом организации сельского хозяйства, животных и птицы, затрат по содержанию и эксплуатации техники, на ремонты и обслуживание, аренду, расходов и доходов и т.д. Также нужно формировать стандартные бухгалтерские отчеты по реализации продукции.