Налог за работника

Какой процент от зарплаты сотрудника уходит в качестве обязательных отчислений

Потенциальный сотрудник при найме на работу хорошо знает, что с каждого работающего при получении заработной платы наниматель удерживает обязательный подоходный налог. Знает и его размер – 13%. Но каждый ли задумывается над тем, какой процент от его заработной платы отдает то или иное юридическое лицо за него государству еще в виде взносов? Наверное, об этом если и думает, то в последнюю очередь. Каждого, прежде всего, интересует та сумма, которую он получит на руки за вычетом подоходного налога с физических лиц.

Итак, работник получит на руки заработную плату только за вычетом подоходного налога (13%), который предприятие в качестве налогового агента перечисляет государству, а также вышеупомянутых взносов в различные фонды.

Все остальные деньги заплатит за него предприятие. Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы.

Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:

  • в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
  • в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей). Вот почему каждое учреждение должно заложить в фонд заработной платы сумму в 13020 рублей, а не 10000 рублей. Для юридического лица зарплата его работника составляет именно такую сумму.

Читайте также: Допустимые виды деятельности для ИП в Москве и возможность получать налоговые каникулы

Таким образом, в 2019 году каждый наниматель отдаст за каждого работающего у него по найму не менее 30% фонда заработной платы во внебюджетные государственные организации.

В некоторых странах существует порядок, когда рабочий или служащий получает заработную плату полностью, без вычетов. Одновременно он получает счет-квитанцию на оплату налогов. В ней четко прописано, какую сумму по каждой статье он должен внести. В России все обстоит по-другому. Сумма действительных вычетов скрыта. Работающий знает только одно: из причитающейся ему зарплаты он отдаст подоходный налог в 13%.

Если бы дело обстояло по-другому, и налогоплательщик сам оплачивал свои налоги, тогда он бы знал, какую сумму отдал и куда именно ушли его деньги. Прозрачность налоговой политики государства вырабатывает у каждого человека гражданскую позицию, он более активно участвует в общественной жизни поселка или города. А также требует от государственных органов отчета за расходование.

Взносы и налоги

Любой работодатель обязан перечислять в государственные структуры и бюджет сразу несколько видов платежей. ООО платит:

  1. Взносы на пенсию (в ПФР).
  2. Взносы на медицину (в ФОМС).
  3. Взносы на случай травм, больничных и беременности (в Фонд социального страхования).
  4. Подоходный налог (в бюджет).

Все эти платежи ошибочно принято называть как «налоги за сотрудников» Это неверно, ведь фискальным сбором считается только НДФЛ (налог с дохода физлиц).

Следующим вопросом, с которым необходимо разобраться: сколько же платить налогов за сотрудников? На самом деле, для работодателя этот вид платежа не принесет дополнительных расходов. Подоходный налог высчитывается с работника, а задача работодателя – удержать его с заработной платы, перечислить в бюджет и отчитаться за эти платежи (ст. 226 НК РФ).

Подоходный налог высчитывается с работника, а задача работодателя – удержать его с заработной платы, перечислить в бюджет и отчитаться за эти платежи.

Удерживать налог нужно в момент выдачи заработной платы, а перечислить его в бюджет нужно уже на следующий день. Эту процедуру нужно будет проводить раз в месяц. Платить НДФЛ во время выдачи аванса не нужно.

Как правильно посчитать налог и отчитаться?

Глава 23 налогового законодательства РФ говорит о том, что ставка налога для граждан России составляет 13%. Если в штате трудятся иностранцы, то взыскать придется 30%.

Подсчет налога ведется следующим образом. Сперва суммируется весь доход с начала года на момент получения очередной зарплаты. Сумма умножается на 13% (или 30% для иностранцев). Из полученного результата вычитаются ранее уплаченные средства НДФЛ с начала года. Полученную сумму и нужно будет перечислить в бюджет.

Отчетность по данному сбору придется сдавать в двух видах. Это форма 6-НДФЛ, которая предоставляется в налоговую раз в квартал, и 2-НДФЛ – 1 раз в год. Формы документов и порядок их заполнения размещены на официальном сайте ФНС.

Важно отметить, что подоходный налог не удерживается с декретных пособий, материальной помощи и подарков сотрудникам в размере до 4 тысяч рублей. Остальное нужно посчитать и задекларировать.

Подоходный налог не удерживается с декретных пособий, материальной помощи и подарков сотрудникам в размере до 4 тысяч рублей.

Уклонение работодателя от обязанности налогового агента может привести к серьезным санкциям. Они могут обернуться не только административным, но и уголовным наказанием. Поэтому в вопросе сбора и перечисления подоходного налога нужно соблюдать аккуратность, чтобы не создавать лишних проблем для своего бизнеса.

Работники любого предприятия, в том числе и индивидуальные предприниматели, получают заработную плату. И всех их волнует вопрос, какие налоги платят с зарплаты своих сотрудников работодатели.

Ставки налогов с заработной платы

Ставка подоходного налога и страховых выплат зависит от нескольких факторов:

  • уровня заработной платы;
  • количества дней пребывания в России иностранцев, являющихся резидентами или нерезидентами РФ;
  • типа доходов.

Итак, ставка налога на доходы физических лиц может быть 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Таблица 1. Ставки НДФЛ в 2018 году

Ставка, % Тип дохода
Резиденты Нерезиденты
9
  • Проценты по ипотечным облигациям с датой выпуска до 01.01.2007 г.;
  • доходы учредителей доверительного управления при ипотечном кредитовании
13 Все другие виды доходов:

  • заработная плата;
  • премии;
  • дивиденды и т. д.
Доходы от трудовой деятельности по найму или по патенту, в том числе членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ
15 Дивиденды от организаций РФ
30 Доходы по ценным бумагам, кроме дивидендов при их несоответствии определенным требованиям
  • Доходы по ценным бумагам российских организаций;
  • прочие доходы
35
  • Выигрыши, призы, если они превышают 4 000 руб.;
  • проценты по вкладам в банках РФ и по облигациям, если они превышают определенные лимиты;
  • плата за пользование денежными средствами

Таким образом, ставка 13% – основная. Она взимается со всех основных видов доходов – заработной платы, дивидендов, премий. Полный список ставок по налогу на доходы физических лиц со ссылками на законодательные акты можно скачать в удобном формате.

Ставки страховых взносов зависят от фонда и от суммы дохода.

Таблица 2. Ставки отчислений в социальные фонды

Ставка, % Фонд Предельная сумма дохода, руб. Ставка, при превышении предельной суммы, %
22 Пенсионный фонд 876 000 0
5,1 ФОМС 5,1
2,9 Фонд социального страхования 755 000 0
0,2-8,5 Фонд защиты от несчастных случаев 0,2-8,5

Важно! В 2018 году, согласно законодательству, суммарная величина страховых выплат не может быть больше 30% заработной платы. Налог рассчитывается от общей суммы начислений до выплаты НДФЛ.

Как уменьшить сумму налога?

В качестве предоставления льгот государство предусмотрело использование налогового вычета для некоторых категорий граждан. Уменьшена может быть как сумма НДФЛ, так и процент отчислений в социальные фонды.

Применение налоговых вычетов по НДФЛ

К доходам, облагаемым по ставке 13% НДФЛ, применяются налоговые вычеты. Это суммы, вычитаемые из начисленной заработной платы до того, как к ней будут применены проценты налога. Они делятся на четыре типа:

  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • инвестиционный.

Применяются налоговые вычеты к налогу на зарплату в России только для резидентов РФ.

Стандартный начисляется, если у работника есть дети или он имеет личные льготы, но при этом его заработок не превышает 350 000 руб. в год. Как только предельная сумма будет достигнута, вычет перестает применяться. Сумма вычета зависит от количества детей:

  • по 1 400 руб. за первого и второго ребенка (если детей двое, сумма вычета составит 2 800 руб.);
  • по 3 000 руб. за третьего и последующих детей;
  • 12 000 руб. за ребенка-инвалида.

Выплаты за детей начисляются до достижения ими восемнадцатилетнего возраста. Посчитаем сумму вычета на примере:

  • если у женщины трое детей, 17, 11 и 8 лет, она получит налоговый вычет в размере 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб.;
  • когда старшему ребенку исполнится 18 лет, она продолжит получать выплаты на остальных детей: 1 400 + 3 000 = 4 400 руб.

Важная информация! У одиноких родителей выплаты за каждого ребенка удваиваются.

К льготам, по которым также положен стандартный налоговый вычет, относятся:

  • 500 руб. участникам боевых действий, Героям России и СССР, ликвидаторам аварий, инвалидам первой и второй групп;
  • 3 000 руб. людям, ставшим инвалидами в результате боевых действий или получивших лучевую болезнь при ликвидации радиационных аварий.

Таблица 3. Стандартные налоговые вычеты. Источник: pravoved.ru

К кому применяется Сумма, руб.
Лица, принимавшие участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк», радиационных аварий на ядерных установках кораблей и подводных лодок и т. д. 3 000
Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, сборке ядерных зарядов, захоронении радиоактивных веществ 3 000
Военнослужащие, уволенные с военной службы 3 000
Военнообязанные, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988-1990 году 3 000
Инвалиды ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате исполнения военной службы при защите РФ, СССР 3 000
Граждане – за первого ребенка 1 400
Граждане – за второго ребенка 1 400
Граждане – за третьего и последующих детей 3 000
Граждане – за ребенка-инвалида 1 или 2 группы 12 000
Герои России, СССР, обладатели орденов Славы трех степеней 500
Участники ВОВ и партизаны, бывшие узники концлагерей 500
Инвалиды 1 и 2 групп 500
Доноры костного мозга 500
Родители и супруги военнослужащих, погибших при защите РФ, СССР 500
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах 500
Граждане, получившие лучевую болезнь в результате ликвидации радиационных аварий 500

Алименты не уменьшают НДФЛ, т. к. чтобы их рассчитать и осуществить удержание, необходимо в первую очередь вычесть сумму налогов из зарплаты.

Социальные налоговые вычеты предоставляются в связи с расходами на лечение, образование, софинансирование пенсий; имущественный – в связи с приобретением жилья; инвестиционный – в связи с совершением операций по инвестиционным счетам или с ценными бумагами. Для получения этих вычетов необходимо подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и писать заявление на вычет. Денежные средства могут быть учтены ежемесячно при выплате НДФЛ, например, с заработной платы, т. е. он не будут удерживаться с зарплаты, а будет выдаваться сотруднику на руки или могут быть единовременно перечислены на счет в полном объеме.

Рис. 1. Схема получения налогового вычета по затратам на лечение. Источник: ubppro.ru

Льготные ставки по страховым выплатам

С целью предоставления льгот индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам предусмотрены минимальные налоговые ставки по страховым выплатам.

Таблица 4. Льготные ставки страховых выплат. Источник: nalogovaya.info

Категории налогоплательщиков Ставка, %
ПФР ФОМС ФСС
Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения или на Едином налоге на вмененный доход 20 0 0
Сотрудники фармацевтических и благотворительных организаций 20 0 0
Фирмы, резиденты «Сколково» в течение 10 лет с момента регистрации 14 0 0
В течение 10 лет после регистрации фирмы в Крыму, Севастополе, Владивостоке и других зонах опережающего экономического развития 6 0,1 1,5
IT-фирмы на упрощенке или фирмы, работающие в особых экономических зонах 8 4 2
Экипажи морских судов из Российского международного реестра 0 0 0

Однако существуют процентные ставки, наоборот, повышающие выплаты в социальные фонды. Они дополнительные, применяемые сверх основных:

  • 14% для экипажей гражданских самолетов;
  • 9% для специалистов на тяжелом производстве, если его оценка не проведена;
  • 2% для специалистов на вредном производстве;
  • 8% для специалистов на вредном и опасном производстве;
  • 6,7% для работников угольных шахт.

Какие налоги и взносы платит ИП за работников

Налог на доход физлица платится предпринимателем не из личных сбережений. Существует специальный механизм расчёта выплачиваемых федеральной налоговой службе средств. ИП при выплате каждому наёмному работнику заработной платы, удерживает часть средств, которые отправляются в виде налога в ФНС.

Это те самые 13%. Такая ставка регулируется законом по п.1.

ст.224 НК РФ.

    С реди вариантов дохода физлиц есть исключения, которые не подлежат государственной системе налогообложения (ст.217 НК РФ ). Среди них такие выплаты как пенсии, пособия, компенсации отпусков, увольнительные и некоторые другие виды выплат. На уровне закона обозначены варианты вычетов на работников. Они устанавливаются для снижения базы налога на доходы. Поэтому ИП стоит подробнее ознакомиться с механизмом снижения налога и знать, какие вычеты могут в этом помочь.

3000 р.

Прошлой статье, когда мы открывали рубрику «Инвестиции».

мы коснулись парадоксального на первый взгляд вопроса: как связаны инвестиции и формирование нашей будущей пенсии. Казалось бы, самый правильный путь развития – вложить свой капитал в выгодные инвестиции, а на старости лет жить на проценты от вложенного капитала.

Но жизнь порой преподносит сюрпризы, и то, что вчера казалось выгодной инвестицией, сегодня может обернуться катастрофой и разорением. Поэтому с точки зрения диверсификации рисков будет нелишним позаботиться о своей будущей пенсии. Причем позаботиться об этом необходимо уже сейчас. В 2002 году в нашей стране была проведена пенсионная реформа. До проведения реформы пенсия формировалась по распределительному принципу.

Суть распределительного принципа заключается в том, что пенсия старшему поколению выплачивается за счет трудоспособного населения, от доходов которого в том или ином виде удерживается определенная часть.

Например, если человек получает тысячу долларов «в конверте» и 1 тысячу 218 гривен (минимальная зарплата в 2014—2015 годах.

— Авт.) по ведомости, то ему пенсию назначат именно исходя из официальных 1218 гривен, из которых были уплачены страховые взносы. Естественно, размер пенсии при такой зарплате будет относительно невысок.

Поэтому целесообразно периодически проверять в Пенсионном фонде не только факт уплаты взносов, но и то, из какой суммы они перечисляются. — А если предприятие вообще не платит за меня взносы?

Во сколько сотрудник обходится работодателю?

Производя денежные выплаты сотрудникам, работодатель обязан вести расчеты и с государством — с зарплат в обязательном порядке должны уплачиваться налоги, которые, к слову, являются довольно тяжелой ношей.

Руководству же это невыгодно. — Если предприятие за какой-то месяц не перечислило страховые взносы или единый социальный взнос, этот месяц не будет включен в страховой стаж. К сожалению, иногда при назначении пенсии выясняется, что предприятие взносов за работника не платило вовсе. А вы можете точно сказать, в какую сумму обходитесь работодателю?

Портал Rabota.ru и эксперты рынка труда посчитали, сколько стоит работник, и оценили величину налога. Налоги — головная боль практически для каждого работодателя, но деться от нее никуда нельзя.

Однако некоторые компании все-таки стараются минимизировать участие закона в процессе уплаты налоговых отчислений российскому правительству, идут в обход и выводят зарплаты в «тень». Между тем более законопослушные работодатели так или иначе стараются нести на своих плечах тяжкое бремя под названием «налог». Во сколько организации обойдется работник, получающий за свой труд вознаграждение, например, в 30 и 60 тысяч рублей?